Как вычесть расходы на переезд из налогов

По работе или по личным причинам — от этого зависит всё

Налоговое право различает два случая, и к ним относятся совершенно по-разному. Какой из них ваш, определяет, какую сумму вы сможете заявить — и сможете ли вообще.

• Переезд по работе — вы переезжаете из-за нового места работы, вас переводят, или дорога на работу заметно сокращается. Такие переезды относятся к Werbungskosten
• Переезд по личным причинам — пополнение в семье, квартира побольше или поменьше, переезд в другой город по личным причинам. Здесь действуют услуги по дому (haushaltsnahe Dienstleistungen), но только частично
• По состоянию здоровья — может быть учтён как чрезвычайные расходы (außergewöhnliche Belastung); Finanzamt проверяет это в каждом случае отдельно

На практике разница значительная. При переезде по работе речь идёт о расходах на переезд как таковых, при личном переезде — только о доле стоимости работы: материалы и дорожные расходы не учитываются.

Что обычно учитывается при переезде по работе

При переезде по работе, как правило, признаются фактические расходы, если они подтверждены документами. Сюда добавляется паушальная (фиксированная) сумма на прочие расходы, связанные с переездом (sonstige Umzugsauslagen); её размер регулярно пересматривает Федеральное министерство финансов (BMF) — актуальная цифра указана в действующем BMF-Schreiben (письме министерства), и именно поэтому мы её здесь не называем: в следующем году она была бы неверной.

• Перевозка домашних вещей компанией по переездам, со счётом
• Поездки между старой и новой квартирой
• Двойная арендная плата в переходный период, в определённых пределах
• Расходы на маклера (риелтора) при аренде новой квартиры — не при покупке
• Расходы на поиск жилья, например поездки на просмотры
• Репетитор для детей из-за смены школы, в определённых пределах

А вот то, что увеличивает стоимость вашего имущества, не признаётся: новая мебель, новая кухня, ремонт новой квартиры сверх необходимого. Границу проводит Finanzamt, и она не всегда очевидна — здесь тоже стоит спросить консультанта.

Что возможно при личном переезде

При переезде по личным причинам действуют услуги по дому (haushaltsnahe Dienstleistungen). Налоговая льгота при этом прямо распространяется только на оплату труда (Arbeitslohn) — то есть на то, что вы платите за рабочее время людей, а не за материалы, коробки или транспорт.

• Подпадает под льготу: стоимость работы помощников при переезде, погрузка и разгрузка, сборка
• Не подпадает под льготу: коробки для переезда, упаковочный материал, арендованный автомобиль
• Не подпадает под льготу: дорожные расходы и плата за выезд
• Услуга должна быть оказана в домохозяйстве — перевозка между старой и новой квартирой является спорным моментом, который Finanzamt трактует по-разному

Поэтому при личном переезде так важно разбить счёт на позиции. Если там указана только одна сумма, Finanzamt не может определить, на какую часть распространяется льгота, — и в сомнительных случаях вычёркивает всё.

Счёт: что в нём должно быть указано

Чаще всего расходы на переезд не признают не из-за самого переезда, а из-за счёта. Решают три вещи.

Чаще всего всё срывается именно на оплате наличными. Платёж должен поступить на счёт исполнителя услуги и быть подтверждён — выписка со счёта (Kontoauszug) прилагается к декларации. Кто платит наличными, возможно, выигрывает в цене, но теряет вычет.

Как мы составляем счёт

Мы с самого начала пишем счёт так, чтобы его можно было использовать в Finanzamt, — и вам не нужно об этом просить. Стоимость работы стоит отдельной позицией, транспорт и выезд — отдельно от неё.

• Рабочее время помощников — указано как стоимость работы
• Транспорт и выезд — отдельной позицией, в радиусе 50 км от Лейпцига выезд бесплатный
• Сборка и разборка мебели — отдельная строка
• Оплата банковским переводом; оплату наличными для таких заказов мы не предлагаем

Если вы знаете, что хотите вычесть расходы на переезд из налогов, скажите нам об этом при расчёте. Тогда мы проследим, чтобы позиции были записаны так, как вам нужно, — переписывать счёт потом гораздо сложнее.

Что стоит сохранить и на какой срок

Finanzamt не требует документы автоматически вместе с декларацией, но может запросить их позже. Кто их тогда не предъявит, задним числом теряет вычет. Поэтому с самого начала собирайте всё в одном месте — проще всего в папке, которую заводят ещё до дня переезда.

• Счёт от компании по переездам с отдельно указанной стоимостью работы
• Выписка со счёта с банковским переводом — это и есть настоящее подтверждение
• Старый и новый договор аренды (Mietvertrag) — как подтверждение самого переезда
• Справка о регистрации по месту жительства (Meldebescheinigung) из Bürgerbüro (бюро по обслуживанию граждан)
• Если переезд по работе: трудовой договор, письмо о переводе или подтверждение от работодателя
• Подтверждения поездок для поиска жилья и на передачу квартиры

О хранении: частные лица в целом не обязаны годами хранить документы, но пока налоговое уведомление (Steuerbescheid) ещё можно изменить, документы должны быть под рукой. На практике это значит: как минимум до тех пор, пока уведомление не станет окончательным (bestandskräftig), а лучше ещё несколько лет.

Часто что-то можно сделать и задним числом — декларации за прошлые годы можно подать позже, в определённые сроки. Подходит ли это вам и за какие годы, скажет налоговый консультант или Lohnsteuerhilfeverein.

Пять самых частых ошибок

Почти всё, что идёт не так с расходами на переезд, сводится к горстке ошибок — и все пять случаются до переезда, а не при заполнении декларации.

• Оплата наличными. Классика. Без банковского перевода нет вычета, как бы аккуратно ни был составлен счёт
• Одна сумма в счёте. Если там написано только «Переезд одной суммой», Finanzamt не может определить, на какую часть распространяется льгота
• Счёт выписан на неправильное имя. Он должен быть выписан на того, кто указывает его в декларации
• Только квитанция. Квитанция — это не счёт, и её недостаточно
• Нет документов, подтверждающих причину. При переезде по работе Finanzamt хочет видеть, почему он был необходим

Избежать всех пяти ошибок ничего не стоит, если подумать заранее, а исправить их потом почти невозможно. Поэтому вот единственный практический совет, который мы можем дать: скажите исполнителю до заказа, что хотите вычесть расходы на переезд из налогов.

Кто ещё может оплатить переезд

Помимо Finanzamt, есть организации, которые полностью или частично берут переезд на себя. Подходит ли это вам, выясняйте там — мы лишь говорим, что при этом обычно требуется.

• Jobcenter — при получении Bürgergeld (социального пособия), с предварительным согласием (Zusicherung) до подписания договора и, как правило, тремя сметами (Kostenvoranschläge). Об этом у нас есть отдельная страница
• Работодатель — при переводе на другое место, часто при предъявлении двух-трёх расчётов
• Pflegekasse (касса по уходу) — при переезде, связанном со степенью нуждаемости в уходе (Pflegegrad), возможны субсидии на приспособление жилья
• Beihilfe — для государственных служащих (Beamte) при переездах по служебной необходимости

Общее для всех: им нужен письменный расчёт заранее и нормальный счёт после. И то и другое вы у нас в любом случае получаете.